Федор Андреев | Stop Taxes

2023-01-11 17:35:51 Друзья, свежая логика Минфина РФ в подтверждение изложенного в этом посте https://t.me/stop_taxes/144 , при этом законных способов оптимизации международного налогообложения и решения проблем с ФНС, все равно достаточно много, если все делать правильно и своевременно, а как будет действовать ФНС и как будет формироваться судебная практика в 2023 году по проверкам налогового периода 2022, нам только предстоит узнать.

Консультации: @urist_fedor_andreev

#Армения #ИП_УСН #ИП_Армения

@stop_taxes Открыть/Комментировать

2023-01-11 16:29:02 По мнению Минфина РФ, ИП на УСН при определении налоговой базы учитывают доходы от оказания услуг в РФ и доходы от оказания услуг в иностранных юрисдикциях, обязаны их декларировать и уплачивать налог в соответствии с УСН в РФ независимо от налогового резиденства РФ

Мне часто задают вопрос клиенты, где же справедливость, у меня есть ИП на УСН в РФ, а я уехал из РФ и открыл ИП в иностранной юрисдикции, например в Армении и получается, я теперь должен платить двойные налоги, как ИП на УСН в РФ, а в Армении, как ИП налог с оборота (аналог УСН), как же так?

Друзья, я хочу немного пояснить логику Минфина и ФНС по данному вопросу в данном посте.

Ранее мы обсуждали, что определение статуса налогового резидента / нерезидента РФ, необходимо для определения ставок НДФЛ физических лиц и возможности применения такими лицами, имущественных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе при трудовых отношениях с работодателями из РФ, и на данный момент ( ожидаем законопроект), смена налогового статуса физического лица, не влияет на налогообложение индивидуальных предпринимателей на УСН, то есть после смены статуса налогообложение в отношении доходов ИП на УСН в РФ не меняется.

Соответственно, если у физического лица которое уехало из РФ, осталось ИП в РФ на УСН и это физическое лицо занимается предпринимательской деятельностью, аналогичной той, которой занималось в РФ, например в Армении или другой юрисдикции, то ФНС считает что данные мировые предпринимательские доходы ИП, должны отражаться в налоговой декларации по УСН и соответственно облагаться по ставкам УСН в РФ, а например открытое ИП в Армении, просто способ легализации физического лица в иностранной юрисдикции.

Между РФ и РА есть соглашение об устранении двойного налогообложения, но специальный налоговый режим (УСН в РФ), как и налог с оборота в РА (аналог УСН), не попадают под действие соглашения, по крайней мере так считает Минфин РФ, на данный момент.

Однако, нужно понимать, что пока физическое лицо не сменило налоговый статус РФ, его мировые доходы (доход ИП в Армении), облагаются в РФ по ставке НДФЛ 13%, и если это доходы которые попадают под УСН, то можно их задекларировать по УСН и не уплачивать НДФЛ, так как это предпринимательские доходы.

В тоже время, если Вы осуществляли деятельность как ИП в РФ по написанию кода и уплачивали с этого налог по УСН, а в Армении например, занимаетесь исключительно консультациями или продаете автомобили, то есть занимаетесь другим видом деятельности которым не занимались в РФ как ИП, можно обосновать ФНС, почему Вы не платите налоги как ИП в РФ, с таких мировых предпринимательских доходов, а платите налоги как ИП в Армении.

При этом НДФЛ после смены налогового резиденства физического лица, перестанет возникать в РФ, так как это доходы ИП в РА, то есть доходы от иностранных источников.

Консультации: @urist_fedor_andreev

#Армения #ИП_УСН #ИП_Армения

@stop_taxes Открыть/Комментировать

2023-01-07 13:26:54 Друзья, свел базовую (вводную) информацию, про налоговое и валютное резиденство РФ, которая уже была в канале и моей статье, для вновь прибывших, в одном посте, для Вашего удобства, и если нужно подглядеть

Эти базовые моменты, должен понимать любой релокант или цифровой кочевник, крайне рекомендую, перед тем как задать базовый вопрос, ознакомиться с информацией, и напоминаю что в конце статьи есть несколько примеров по теме.

Как понять валютный или налоговый резидент РФ >>
Валютный резидент РФ, основное (1) >>
Валютный резидент РФ, основное (2) >>
Налоговый резидент & нерезидент, вводное НДФЛ >>
Налоговый резидент 183 дня и 12-месячный период >>
Последствия утраты налогового резиденства РФ >>
Последствия возврата налогового резиденства РФ >>
НДФЛ и источники дохода в РФ или иностранные >>
ИП на УСН, самозанятый и налоговое резиденство РФ >>
Участник ООО утратил налоговое резиденство РФ >>
Как ФНС РФ может узнать про иностранные счета >>
Вводная информация по соглашениям СИДН >>
Важные сроки подачи отчетов, деклараций в ФНС >>
Формы уведомлений, отчетов для подачи в ФНС >>
Административная ответственность (НК, КоАП) >>

@stop_taxes Открыть/Комментировать

2023-01-06 19:01:42 https://habr.com/ru/post/708702/ Открыть/Комментировать

2023-01-04 20:09:43 https://habr.com/ru/post/708702/ Открыть/Комментировать

2022-12-31 13:41:32 Уважаемые клиенты, партнеры, коллеги и друзья!

От всей души, я поздравляю Вас с наступающим Новым годом и Рождеством!

Пусть, сложности и испытания которые принес уходящий год закончатся в Новом году и не возвращаются никогда!

Я хочу пожелать всем мирного времени, полного прогресса, возможностей и чудесных планов на будущее, хочется верить что это все у нас впереди.

Желаю всем здоровья, терпения и толерантности в отношениях друг с другом, нам это нужно.

Искренне желаю всем счастья и благополучия, веры в лучшее будущее! Открыть/Комментировать

2022-12-22 14:14:00 Правительство РФ продлило мораторий за нарушение валютного законодательства до 31 декабря 2023 года

Административная ответственность за нарушение валютного законодательства РФ предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ, например за незаконные валютные операции ч. 1, ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрен административный штраф в размере от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции, либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа.

Федеральным законом от 13.07.2022 N 235-ФЗ "О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" было добавлено к ст. 15.25 КоАП РФ примечание, по смыслу которого от административной ответственности за определенные нарушение валютных правил, возникшие в период с 23 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года, освобождаются резиденты РФ и юридические лица, а теперь действие данного примечания продлено до 31 декабря 2023 года.

10. Административная ответственность, установленная частями 1, 4, 4.1, 4.3, 5 и 5.2 настоящей статьи, не применяется к резиденту, если невыполнение соответствующего требования валютного законодательства обусловлено применением мер ограничительного характера в отношении граждан Российской Федерации или российских юридических лиц со стороны иностранных государств (территорий), государственных объединений и (или) союзов и (или) государственных (межгосударственных) учреждений иностранных государств или государственных объединений и (или) союзов, совершающих в отношении Российской Федерации недружественные действия.

В соответствии с положением части 2 статьи 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. (письмо ФНС от 8 августа 2022 г. № ШЮ-4-17/10279@), тут же идет речь про 45 дней, в течение которых можно вернуть перевод в уполномоченный банк, тем самым, полностью устранив нарушение.

Хочется отметить, что в основном мораторий касается порванных цепочек внешнеторговых контрактов, но в примечание также попала ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, под которую можно подвести довольно много нарушений резидентов, например взаиморасчеты резидентов РФ по своим иностранным счетам в валюте между собой, что обычно запрещено без участия уполномоченных банков РФ и запрещено в первые 183 дня в пребывания резидентов РФ за пределами территорий РФ в календарном году.

В данном случае, резиденту потребуется доказать что нарушения обусловлены применением мер ограничительного характера в отношении граждан Российской Федерации или российских юридических лиц со стороны иностранных государств (территорий), что в принципе, видится реальным из-за проблем со SWIFT.

Отмечу, что административная ответственность, за не уведомление об открытии счета или не предоставление отчета от движении денежных средств по иностранным счетам не попадает под действие моратория.

Касательно административной ответственности за нарушение антисанкционных указов, несоблюдение мер по финансовой стабильности РФ.

Формально оснований для применения ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушения указов Президента, актов Минфина и ЦБ нет, но при желании все возможно, сами понимаете.

В поддержку позиции, что ч. 1, ст. 15.25 КоАП РФ не особо подходит для наказания за нарушение антисанкционных указов, свидетельствует законопроект Минфина, которым предлагается ввести в КоАП РФ новую статью 15.25.1, согласно которой за несоблюдение мер воздействия (противодействия), направленных на обеспечение финансовой стабильности РФ, предлагается установить административное наказание в виде административного штрафа, опять же от 20% до 40%.


@stop_taxes #валютное_резиденство #штрафы_ФНС Открыть/Комментировать

2022-12-19 21:28:47 Налоговые нерезиденты не смогут заключать договоры об удалённой работе (законопроект)

Кабмин России определит перечень специальностей, представители которых не смогут заключать договоры об удалённой работе, находясь за границей.

Смысл будет именно в этом — не допускается заключение договора трудового или соглашения к трудовому договору об удалённой работе для лиц, которые по нашему налоговому законодательству не являются резидентами России, и по списку, который будет определён правительством.

Минцифры не поддержало инициативу введения на законодательном уровне запрета на удалённую работу в российских IT-компаниях для специалистов, находящихся в других странах.

Уже разговор идет не про введение НДФЛ 13% - 30%, для налоговых нерезидентов при работе из-за рубежа.

Разговор уже пошел про полный запрет некоторым специалистам удаленно работать на компании в РФ, как бы из соображений безопасности.

Итого, это уже третий законопроект направленный на умаление интересов номадов и удаленщиков.

@stop_taxes Открыть/Комментировать

2022-12-15 11:58:38 Трудовые отношения или работа по контракту? Получаю валюту от заказчика или от работодателя на свой иностранный счет?

В России есть валютное законодательство, которое содержит ряд запретов для граждан РФ на проведение валютных операций по счетам открытым в государствах и на территориях которые не входят в ЕАЭС и не обмениваются с РФ финансовой информацией в автоматическом режиме, например Грузия, Сербия, Черногория и вот теперь Швейцария, но есть и другие страны.

В таких юрисдикциях, гражданам РФ ст. 12 Федерального закона 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" разрешено в первые 183 дня в календарном году пребывания за пределами РФ, получать на свои иностранные счета валюту согласно закрытому перечню разрешенных операций: зарплата по трудовому договору, собственные средства, средства от близких родственников или супруга, страховые выплаты, пенсии, стипендии, проценты на остаток, а остальные зачисления будут считаться незаконными валютными операциями, после 183 дней в календарном году запрет снимается (ч. 8 ст. 12 , 173-ФЗ)

Мне клиенты, постоянно задают вопрос, как понять у меня трудовые отношения по договору (контракту) или нет?

Первое на что нужно обратить свое внимания это содержание заключенного договора, так как именно от его положений будут отталкиваться налоговые органы при любой спорной ситуации.

Нужно знать и помнить что для налоговых органов совершенно не проблема переквалифицировать любой договор в зависимости от характера реальной хозяйственно-экономической деятельности и фактически сложившихся отношений между сторонами договора.

Трудовые отношения - это отношения власти и подчинения между работником и работодателем.

Обычно их определяет регулярность выполнения определенных действий, допустим работа по графику с понедельника по пятницу с 09:00 по 17:00 и это должно быть прописано в договоре или должностной инструкции к договору.

Вообще еще есть должностная инструкция с перечнем обязанностей это уже трудовой договор. Если в договоре прописаны компенсации на случай болезни или утраты трудоспособности - это трудовой договор.

Если договор (контракт) заключен между какой то организаций и индивидуальным предпринимателем как между Исполнителем и Заказчиком - это точно не трудовой договор, а контракт.

Если договор (контракт) заключен между организацией и физическим лицом как между Исполнителем и Заказчиком, но физическое лицо самостоятельно определяет свой рабочий день, объем выполняемых работ, несет ответственность в виде штрафов или санкций за срыв сроков, не имеет должностной инструкции, не получает социальные бонусы, компенсации на случай потери трудоспособности (страховка не в счет), то скорее всего это не трудовые отношения.

Еще один момент, который точно определяет отношения между сторонами как не трудовые, это не регулярность отношений.

Например, разные задачи с отдельными техническими заданиями с подписанием отдельных соглашений по срокам выполнения задачи и конечно не регулярная оплата по договору (контракту) разными суммами от месяца к месяцу.

При этом, если оплата при разных задачах по объему работы, регулярно поступает в одинаковом объеме, этот факт может указывать на трудовые отношения между сторонами.

Так что друзья, напоминаю что автоматически без Вашего участия, ФНС или иные налоговые органы в других юрисдикциях (а с ними тоже могут быть проблемы) не наложат на Вас административный штраф.

Перед тем как принять по Вам решение, они будут запрашивать пояснение и документы для квалификации или переквалификации фактических отношений между сторонами.

Наложение административного штрафа, за незаконную валютную операцию или неправильный выбор системы налогообложения и занижения налоговой нагрузки (для иностранной юрисдикции) будет следовать потом и это решение всегда можно обжаловать и отстоять свою позицию, если она основана на документах и доказательствах, а не на утверждении "я мамой клянусь".

@stop_taxes #валютное_резиденство Открыть/Комментировать