Федор Андреев | Stop Taxes

2023-03-05 14:59:02 Уехал из РФ осенью 2022 года. Решил в 2023 году продать автомобиль который остался в РФ, так как четко осознал, не вернусь в обозримом будущем, соответственно на 31 декабря 2023 года стану налоговым нерезидентом РФ, то есть все доходы от источников в РФ полученные в 2023 года будут облагаться по ставке НДФЛ 30%. Как оптимизировать ситуацию?

1. Если вы владеете авто в течение минимального срока владения 3 года, можно не переживать за НДФЛ, так как с 2019 года были выравнены правила налогообложения при продажи имущества для налоговых резидентов / нерезидентов РФ, проще говоря при продаже налоговым нерезидентом авто в РФ которым он владеет в течение 3 лет, НДФЛ не возникает — Подробнее.

2. Дарим автомобиль близкому родственнику налоговому резиденту РФ с последующим отчуждением.

С 1 января 2019 года можно уменьшить доход от продажи подаренного имущества на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении.

При получении в дар автомобиля от близкого родственника НДФЛ в РФ у одаряемого не возникает (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ), далее при последующем отчуждении авто, одаряемый родственник уплачивает НДФЛ 13% / 15%, но при этом он вправе уменьшить налогооблагаемую базу (доход от продажи авто) на расходы которые возникали у дарителя на приобретение этого авто, в прошлом.

Для этого одаряемому нужно будет подтвердить расходы дарителя на приобретение авто, например копией ДКП, при этом важно только одно, чтобы такие расходы ранее даритель не учитывал при налогообложении, то есть этот маневр полностью снимает проблему уплаты НДФЛ 30% после продажи авто налоговым нерезидентом на 31 декабря 2023 года, с невозможностью уменьшить налогооблагаемою базу на понесенные расходы — Подробнее.

3. Продаем автомобиль за недорого, любому третьему лицу, налоговому резиденту РФ, с уплатой НДФЛ 30% от всей суммы полученного дохода, без права на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов связанных с приобретением такого автомобиля.

Важно понимать, что минимальная стоимость, ниже которой законодательство запрещает продавать автомобиль НЕ УСТАНОВЛЕНА, при этом покупатель автомобиля, при дальнейшем отчуждении, имеет полное право уменьшить полученный доход, на сумму затраченную на приобретение авто, с последующей уплатой НДФЛ 13% / 15% с остатка. Вполне рабочий вариант, если под рукой нет близкого родственника, но есть в РФ иные доверенные лица.

4. При отчуждении автомобилей ИП / ООО, которые использовались в предпринимательской деятельности таких ИП / ООО, действуют другие правила и есть другие варианты оптимизации, в этот пост информация уже не помещается.

5. Нужно помнить, что автомобиль это движимое имущество, в том числе для целей СИДН. При условии, что вы утратили налоговое резиденство РФ, вероятно вы приобрели налоговое резиденство в иной юрисдикции где доход от продажи авто в РФ может облагаться подоходным налогом, без возможности применения вероятного СИДН между РФ и такой юрисдикцией к такому доходу.

6. Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).

Консультации: @urist_fedor_andreev

#НДФЛ #налоговое_резидентство

@stop_taxes Открыть/Комментировать

2023-03-01 15:53:29 У Юры есть ИП в РФ на УСН + Патент, в том числе Юра открыл ИП в Армении (РА) на налоге с оборота от которого оказывает услуги заказчикам из недружественных стран, сам кочует по миру.

Что Юре делать с налогами в РФ и РА?

1. По данному ТЗ, Юра кочует по миру, живет в разных странах по 3 - 4 месяца, оказывает услуги android developer разным заказчикам из EU, при этом у Юры есть заказчики в РФ (много), на точно такие же услуги.

2. Давайте сразу определимся, что р/c который Юра открыл в РА как ИП, в глазах ФНС, будет являться транзитным (валютным) счетом Юры, как ИП в РФ, за пределами РФ, на который он получает доходы (валютную выручку) от заказчиков из EU, с дальнейшим декларированием доходов в РФ по УСН, а вопросы налогов Юры в РА мы опустим, но держим в голове, что СИДН между РФ / РА точно не распространяется на УСН / ПСН в РФ / налог с оборота (аналог УСН) в РА, кроме того Юра налоговый нерезидент РФ / РА, так как кочует, то есть СИДН применить вообще нельзя к любым доходам, налоги надо платить в двух странах, именно для этого Юра открыл ИП в РА, чтобы быть в правовом поле, уплачивать в РА не 20% подоходного налога (а вдруг?), а например 0% / 5% как ИП, ощутив радость получения переводов через SWIFT из недружественных стран.

3. Юра в РФ применяет УСН + ПСН, налоговый статус Юры тут ничего не меняет, пока законотворцы РФ, в очередной раз, ничего антинародного не приняли, то есть он вправе применять ПСН, при условии, что его заказчики в РФ, находятся в регионе действия патента, а если заказчики Юры из другого региона РФ следует применять УСН, которая в любом случае действует без изменений.

4. Что касается доходов, полученных Юрой как ИП в РА от заказчиков из EU, поскольку Юра и заказчики Юры из EU, в регионе действия патента в РФ отсутствуют, Юра не вправе применять к таких доходам патент, их надо декларировать по УСН.

5. Как ИП в РФ на УСН, после получения на свой р/c в РА валютной выручки, поскольку средства зачисленные на транзитный счет (р/c ИП в РА) считаются полученными в день зачисления, Юре следует отразить в книге учета доходов и расходов полученный доход в рублях по курсу ЦБ РФ на день получения, при этом дальнейшие курсовые разницы, например при переводе денежных средств, если требуется, с валютного счета в РА, на свой рублевой счет ИП в РФ, не отражаются, новых налогов не возникает. (п. 5 ст. 346.17 НК РФ).

6. Юра может не переводить полученную валютную выручку из РА в РФ не зачислять ее на р/c ИП в РФ, так как он налоговый нерезидент, специальный валютный резидент, а просто задекларировать полученный доход в РА по УСН в РФ, в соответствии с записями в книге учета доходов и расходов, занесенных в соответствии с пунктом 1.4 настоящего поста.

7. Зачем вообще декларировать полученные в РА доходы в РФ по УСН? Все просто, статус налогового резидента / нерезидента РФ не распространяется на ИП (УСН / ПСН / НПД), а затрагивает только НДФЛ физлиц, при условии что в РФ есть активное ИП, аналогичная деятельность ведется в РА, налоговики в РФ ждут налоги с такой мировой предпринимательской деятельности, а если ИП в РФ не нужно, надо закрыть и забыть про ФНС, но Юре нужно!

8. Если налоговый резидент РФ, открывает счет за рубежом, нужно уведомить о таком счете ФНС и подавать отчет о движении денежных средств (ОДДС) один раз в году, до 1 июня за прошлый год, а если такое физическое лицо выехало из РФ более чем на 183 дня в календарном году, все требования валютных правил снимаются.

9. Если физлицо открывает счет в иностранном банке для предпринимательской деятельности, аналогичной активному в РФ ИП, в любом случае, нужно уведомить ФНС о таком счете, причем указать в уведомлении что счет открыт предпринимателем.

10. Независимо от того, насколько физлицо уехало из РФ, у него есть обязанность подавать ОДДС по такому счету ежеквартально, в течение 30 дней по окончанию квартала. Надо четко разделять, валютные правила для физлиц и предпринимательской деятельности на две страны.

Консультации: @urist_fedor_andreev

#ИП_Армения #ИП_УСН

@stop_taxes Открыть/Комментировать

2023-02-28 23:05:45 Я хочу перевести валюту со своего счета в иностранном банке, на другой свой счет в иностранном банке, например в недружественной стране, это нарушение или нет?

Такая операция, на данный момент на 100% разрешена гражданам РФ без ограничений.

К сожалению безумство антисанкционных указов в РФ, надстроенных над валютными правилами РФ, которые буквально генерировались с марта 2022 года, по лето 2022 года, не отпускают разумы релокантов, при совершении валютных операций по иностранным счетам.

Мне снова задают вопрос: Я выехал из РФ в начале 2023 года, планирую весь год быть за пределами РФ, соответственно имею право не уведомлять о своих иностранных счетах ФНС, не подавать отчеты о движении денежных средств по ним, без каких либо оговорок, но вот разрешено ли мне перевести со своего счета в Грузии на свой счет в Португалии 100 000 евро, я не уверен, так как о счете я не уведомлял ФНС, да и вообще указы Президента это по моему запрещают.

Друзья, так было с 01 марта 2022 года по 05 июля 2022, тогда такой перевод был возможен только с якобы раскрытого ФНС счета, да и то в дружественную страну, позже все эти ограничения полностью отменили.

Сегодня можно без каких-либо ограничений совершать операции между своими банковскими и небанковскими счетами, между любых юрисдикций, дружественных и недружественных, в том числе если такие счета не раскрыты ФНС, например если гражданин РФ уехал из РФ более чем на 183 дня в календарном году.

Консультации: @urist_fedor_andreev

@stop_taxes Открыть/Комментировать

2023-02-23 13:09:57 Законопроект Минфина РФ 02/04/01-22/00124239 которым предлагаются изменения в ст. 208 НК РФ в случае которых, с дохода дистанционных работников (подрядчиков) при работе на организации РФ из-за рубежа будет удерживаться НДФЛ 30%

Сразу возникает вопрос, почему НДФЛ 30%, а не 13% / 15% как для налоговых резидентов, нам же пресса РФ обещает со слов Минфина прекратить это безумство?

Ответ прост, другого порядка определения ставок НДФЛ пока не усматривается в законопроектах и законодательстве РФ в целом.

На мой взгляд, мы как думающие люди не должны доверять высказываниям политиков, и министерств, тем более в прессе, так как обман и дезинформация гражданского общества, давно стали нормой ведения дел на государственном уровне в РФ, при этом надо отталкиваться, от того что можем подтвердить или опровергнуть самостоятельно и готовиться к худшему, радуясь что ошибались в случае позитивного финала, такая реальность.

Для этого, после серии высказываний, от том что законопроект по НДФЛ всё, я опять посмотрел текст законопроекта Минфина РФ https://regulation.gov.ru/projects#npa=124239 про который рассказывал ранее тут https://habr.com/ru/post/708702/ и не увидел никаких изменений, все как и было, текст содержит жесткие поправки по изменению определения источника дохода, идет оценка регулирующего воздействия законопроекта, то есть нормальный процесс законотворчества в РФ.

Предлагаю пройти по ссылке https://telegra.ph/Zakonoproekt-Minfina-RF-020401-2200124239-kotorym-predlagayutsya-izmeneniya-v-st-208-NK-RF-v-sluchae-kotoryh-distancionnye-rabot-02-23 и еще раз ознакомиться с предполагаемыми изменениями, если конечно интересно.

Зачем тратить время на мониторинг антинародных законопроектов, если все равно от меня ничего не зависит?

Все просто, ваше налоговое планирование зависит именно от вас, ровно как и условия сотрудничества с вами. Вариантов белой налоговой оптимизации в IT-сфере в современном мире много, при этом трудовые отношения в РФ это скучно для работника и не выгодно для работодателя в большинстве случаев, никак не идет в сравнение с условиями трудовых отношений в нормальных юрисдикциях.

Как минимум, при внесении таких поправок ни работодателям (налоговым агентам) ни дистанционным работникам трудовые отношения в РФ будут абсолютно не интересны, странно что это не осознают, те кто должен осознавать.

В случае поправок, даже те строгие работодатели (налоговые агенты) которые сегодня выкручивают руки работникам отказывая в заключении дополнительного соглашения об изменении места работы на иностранную юрисдикцию, первые начнут предлагать перейти на отношения заказчик - исполнитель, чтобы не потерять свой бизнес и для того чтобы согласовать максимально удобные для сторон условиях нового сотрудничества надо быть в курсе изменений всем сторонам.

Релокация юридического лица работодателя из РФ с продолжением трудовых отношений с дистанционными работникам за пределами РФ, переход на предпринимательские отношения вместо трудовых в РФ или предпринимательские отношения как заказчик и исполнитель за пределами РФ, вариантов и юрисдикций очень много, уверен что для каждого бизнеса и исполнителя можно разработать новую схему, которая скорее всего будет более выгодная с точки зрения налоговой нагрузки чем текущая.

Консультации: @urist_fedor_andreev

@stop_taxes Открыть/Комментировать

2023-02-08 16:53:52 Как ФНС проверяет физических лиц и индивидуальных предпринимателей?

Сейчас приближается период подачи деклараций за которым обычно следует 3 месяца камеральных проверок и истребования сведений у физических лиц и ИП в отношении совершенных валютных операций и фактов нарушения налогового законодательства, например расхождения сведений в поданной налоговой декларации и сведений которые смогла получить ФНС в процессе камеральной проверки предоставленной декларации, например по выпискам операций в банках, брокерах, системах платежей без открытия счета и т.д.

Для налогоплательщика, валютного резидента РФ все всегда начинается с требования ФНС о предоставлении сведений или пояснении характера совершенных валютных операций, предоставлении подтверждающих или опровергающих выводы ФНС документов.

Если налогоплательщик проигнорировал запросы ФНС о пояснении и не предоставил сведения ФНС после истечения указанного в требовании срока (обычно 10 дней, но мы подавали пояснение и через месяц если еще не составлен акт камеральной проверки, то есть за указанным сроком и решали вопрос), ФНС составляет акт камеральной проверки на который налогоплательщик в течение одного месяца с момента получения акта, может подать возражения с доказательствами своей позиции (что надо было сделать до составления акта, на стадии требования ФНС предоставить сведения или пояснения), после чего акт может быть уточнен ФНС и опять налогоплательщик может подать возражения, но на это уже дается не более пятнадцати дней, после чего ФНС выносит решение по акту, которое тоже можно обжаловать в досудебном порядке и тут хочется отметить что "переписка" с ФНС может длиться с момента изначального требования предоставить сведения, до вынесения первого решения примерно пол года или даже год при активном участии представителей налогоплательщика и в 90% случаев ведет или к полной капитуляции ФНС или к существенному пересмотру изначальных требований без судебного разбирательства.

Друзья, хочется напомнить что такую "переписку" с ФНС, надо вести крайне обдуманно и осторожно, чтобы не ухудшить свою позицию в отношении будущих претензий или возможных судебных разбирательств с ФНС, а также напоминаю что штрафы ФНС можно снизить гораздо больше чем в два раза, часто от первоначального размера штрафа остается не более 20%-30% или следует его полная отмена, при отсутствии базы для начисления.

Предлагаю всем, еще до подачи деклараций, хорошо взвесить все обоснования доходов и расчетов заложенных в декларацию и подготовить личный кабинет налогоплательщика и другие каналы связи с ФНС, например сервис почты РФ заказное почта ру, госуслуги, каналы ЭДО, к своевременному получению любых уведомлений и прочих документов от ФНС и иных уполномоченных органов, чтобы не пропускать процессуальные сроки, своевременно и правильно реагировать на входящие требования.

Я всем готов помочь подготовить данные для декларирования и в случае требований или запросов от ФНС адекватно выстроить линию защиты. [email protected] или @urist_fedor_andreev

@stop_taxes Открыть/Комментировать

2023-01-26 11:11:01 Переводы валюты из РФ на счета граждан РФ открытых в иностранных банках 2023

Резиденты вправе переводить на свои зарубежные счета (во вклады) денежные средства в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также зачислять денежные средства, полученные в результате совершения с ними конверсионных операций.

Указом Президента РФ от 28.02.2022 №79 (с учетом положений Указа Президента РФ от 05.07.2022 №430), начиная с 05.07.2022 установлен запрет на зачисление иностранной валюты на зарубежные счета резидентов в следующих случаях:

1) получение дивидендов по акциям российских акционерных обществ;
2) при распределении прибыли российских обществ с ограниченной ответственностью, хозяйственных товариществ и производственных кооперативов.

При этом резидентам - физическим лицам разрешено зачисление денежных средств в указанных случаях на счета в банках, являющихся дочерними обществами уполномоченных банков.

Правом давать официальные разъяснения по вопросам, связанным с применением положений указов Президента Российской Федерации №79 от 28.02.2022 и №430 от 05.07.2022, наделен Банк России.

Вывод: На данный момент, разрешены любые переводы из РФ в валюте и зачисления на иностранные счета граждан РФ, кроме дивидендов полученных по акциям или в результате распределения прибыли Российских ООО / АО, ограничение в 1 млн $ в месяц по прежнему действует, как минимум до 1 марта 2023 года.

@stop_taxes Открыть/Комментировать

2023-01-23 12:09:43 Релокация и налоги в Армении — примеры схем налогообложения физических лиц / ИП / ООО — [FAQ 2023]

https://habr.com/ru/post/711328/

Друзья, предлагаю Вашему вниманию, новую статью про налоги в Армении.

Консультации: @urist_fedor_andreev

#Армения #ИП_Армения #ООО_Армения

@stop_taxes Открыть/Комментировать

2023-01-17 19:58:42 183 дня — налоговое и валютное резиденство РФ. Как посчитать?

Валютный резидент РФ

Друзья, такое бывает, что самое простое становится самым сложным к восприятию. Давайте еще раз, все вместе, повторяйте за мной.

Для целей валютного законодательства (уведомления, отчеты о движении денег (ОДДС) по иностранным счетам, валютные операции по иностранным счетам между гражданами РФ, прием денег по контрактам в Грузии, Сербии, Черногории и т.д.), обязанности и запреты снимаются через 184 дня в календарном году, то есть с 01 января по 31 декабря.

Пример: Если выехали из РФ в сентябре 2022 года и до конца календарного года (до 31 декабря 2022 года) открыли счет в иностранном банке — в соответствии с буковой закона, надо уведомить ФНС и подать ОДДС до 01 июня 2023 года, соответственно и валютные операции между гражданами запрещены.

P.S. При условии, что Вы уехали из РФ, например на пару лет, нет смысла все это делать, даже если по закону и нужно, ответственность минимальная и есть вполне логичные разъяснения Минфина РФ от 22 апреля 2020 г. N 03-01-10/32570, которые подтверждают данную позицию, где сказано:

Физическое лицо - резидент исходя из предполагаемого количества дней, которое оно будет находиться за пределами территории Российской Федерации, в течение календарного года самостоятельно принимает решение о порядке осуществления валютных операций и исполнении (неисполнении) обязанностей по представлению в налоговые органы уведомлений об открытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и отчётов о движении средств по ним.

Но если, Вы уехали из РФ в 2023 году и уверены что на 31 декабря 2023 года проведете за пределами РФ более чем 183 дня, то точно не нужно уведомлять и подавать ОДДС, а также ждать 183 дня для того чтобы совершить какую-то операцию по заграничному счету.

Налоговый резидент РФ

Для целей уплаты НДФЛ за проданную машину или квартиру или доход из иностранных источников, самостоятельно считаете сумму всех дней в РФ с 01 января по 31 декабря, более 183 дней — резидент, менее 183 дней — нерезидент, все просто. Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года.

Только работодатели применяют 12 месячный период, так как им надо определять предварительный НС работника на каждую дату выплату дохода, но итоговый НС они уточняют тоже на 31 декабря календарного года, и если статус изменился, дополнительно удерживают НДФЛ 17%, за периоды когда удерживали 13%.

При дистанционной работе из иностранной юрисдикции по трудовому договору НДФЛ по прежнему не возникает в настоящий момент, но для этого нужно в трудовом договоре указать место работы за границей и фактически там находиться.

Кроме того, если Вы выехали на обучение или лечение из РФ на срок до 6 месяцев, это время также не учитывается для целей налогового резиденства РФ, как будто и не уезжали.

Пример: Работник выехал в сентябре 2022 года из РФ, на 31 декабря 2022 - налоговый резидент. Работник продолжает проживать в 2023 году за границей, в марте 2023 года он станет налоговым нерезидентом РФ, далее НДФЛ 0% если внесли изменения в трудовой договор или НДФЛ 30% если не внесли, но на 31 декабря 2023 года, работодатель уточнит НС работника и дополнительно удержит НДФЛ 17% за первые три месяца 2023 года. Все просто.

#валютное_резиденство #налоговое_резидентство

@stop_taxes Открыть/Комментировать

2023-01-17 13:27:14 Я хочу подтвердить статус налогового резидента РФ и вообще про налоговое резиденство

Для того чтобы подтвердить статус налогового резидента / нерезидента РФ например для целей применения межправительственных Соглашений (Конвенций) об избежании двойного налогообложения, нужно обратиться с заявлением в Межрегиональную инспекцию ФНС России по централизованной обработке данных 9965.

В соответствии с Приказом заявление представляется налогоплательщиком (его представителем) в ФНС России или уполномоченный налоговый орган (МИ ФНС России по ЦОД) по форме согласно приложению №1 Приказа, например через интерактивный сервис ФНС России.

К заявлению лучше приложить документы которые по Вашему мнению могут доказать присутствие на территории РФ в течение 183 дней в календарном году, такие документы могут быть самые разные, от заграничного паспорта с отметками о пересечении границы, до счетов за коммунальные услуги, договоров аренды недвижимости, счетов за фактически оказанные Вами услуги в РФ с личным присутствием или к примеру, документы о прохождении обучения или лечения за пределами РФ в течение не более 6 месяцев, на которые не прерывается срок нахождения физического лица в РФ.

Еще раз хочу напомнить, что налоговое резиденство практически в любой стране мира подтверждается специальным документом, свидетельством или сертификатом, а Ваше личное убеждение, что Вы там прожили в течение какого то времени и считаете себя налоговым резидентом в этой юрисдикции, скорее просто суждение не подтвержденное документами, которое может неожиданно отличаться от реальности.

Так например, проживание в Турции по туристическому ВНЖ не засчитывается в 183 дня присутствия в стране для целей налогового резиденства, а это точно? Проживали в Турции с весны 2022 года по туристическому ВНЖ и работали из Турции? Напишите запрос в налоговые органы Турции, уточните как они Вас видят и живите спокойно.

Например, проживание в Грузии туристом на отдыхе, так же не влечет автоматического получения налогового резиденства Грузии, так как нужно получить соответствующий сертификат в службе доходов Грузии, за который еще придется побороться, так как Грузия очень привлекательная налоговая юрисдикция резиденты которой освобождены от налогов с мировых доходов, так что такие сертификаты не выдают на право и налево, а пока его нет, Вы явно не налоговый резидент Грузии, исключение составляет официальная работа в Грузии на работодателя из Грузии.

Напоминаю что есть критерии определения налогового резиденства по принципу центра жизненных интересов и места проживания (домициль), но если Вы хотите быть уверенным, что налоговые органы определенной юрисдикции считают Вас своим налоговым резидентом - нужно получить на руки подтверждающий документ, а для применения СИДН, это вообще обязательное условие.

Консультации: @urist_fedor_andreev

#СИДН #Грузия #Турция #налоговое_резиденство

@stop_taxes Открыть/Комментировать

2023-01-16 14:03:00 Если Вы решили не уведомлять работодателя о том, что теперь проживаете в другой стране и сменили налоговое резиденство РФ, то нужно учитывать следующие моменты

В трудовом кодексе РФ, не содержится прямая обязанность работников, уведомлять работодателей о своем фактическом месте жительства и налоговом статусе, но такие положения может содержать трудовой договор, для минимизации рисков работодателя, быть оштрафованным на 20% от неудержанной суммы НДФЛ, с доначислением неудержанного НДФЛ, плюс еще пени, при условии что налоговый агент удерживал 13%, а должен быть удерживать 30% (ст. 123 НК РФ), к примеру.

Однако, надо понимать, что ФНС не получает данные о смене налогового резиденства граждан РФ в автоматическом или каком-то другом режиме и не уведомляет работодателей (налоговых агентов) об этом, а в нормальном порядке, именно работодатель, после того как ему сообщил работник, уведомляет ФНС о новом налоговом статусе работника посредством подачи отчета 6-НДФЛ.

При этом, налоговый агент освобождается от ответственности, если исполнил обязанность по перечислению суммы налога до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога (п. 2, ст. 123 НК РФ).

Соответственно, если у работодателя еще не возникли проблемы с ФНС, то все еще можно решить без испорченных отношений и негатива, достаточно раскрыть работодателю, все обстоятельства, чтобы он мог подать корректирующий отчет 6-НДФЛ и начать удерживать из будущей зарплаты работника, частями ранее не удержанный НДФЛ, при этом данный процесс можно растянуть на несколько месяцев, чтобы удержание не сильно напрягало работника.

Если, НДФЛ удержать не представляется возможным, то работодатель уведомляет бывшего работника, (п. 5 ст. 226 НК РФ) и налоговые органы до 1 марта года следующего за отчетным периодом, о возникшей ситуации.

В таком случае, у работника появляется возможность уплатить НДФЛ самостоятельно до 15 июля года следующего за отчетным, для этого надо подать 3-НДФЛ декларацию до 30 апреля года следующего за отчетным периодом.

Если это сделать не удалось, то остается ожидать сформированного налоговым органом уведомления об уплате налога (НДФЛ который не смог удержать работодатель, о чем уведомил ФНС), в личном кабинете налогоплательщика, в таком случае, налог надо будет оплатить, без подачи декларации до 1 декабря года следующего за отчетным периодом.

Сегодня и как минимум до осени 2023 года, пока не вступят в силу изменения в ст. 208 НК РФ, у работников которые выполняют работу за рубежом, НДФЛ в РФ не возникает, так как их доход приравнивается к доходу от иностранных источников, но для этого необходимо внести изменения в трудовой договор и указать, что характер работы дистанционный, а место работы указать с точностью до населенного пункта и иметь доказательства фактического проживания там, в случае споров по НДФЛ с ФНС, что случается.

Напоминаю, что срок пребывания физического лица в РФ, для целей налогового резиденства не прерывается на срок до 6 месяцев, если такое физическое лицо, за пределами РФ находится на обучении или лечении, но опять же, для подтверждения позиции, нужны убедительные доказательства (п. 2, ст. 207 НК РФ).

Узнает или нет ФНС или работодатель о смене Вашего налогового резиденства, во многом зависит от Вас, например от обмена операциями по своим банковским счетам с РФ или уведомления ФНС об открытии счета за пределами РФ, в том числе если удаленных работников у работодателя много, проверка ФНС может быть инициирована и в отношении него.

Играют роль, даже Ваши публикации в социальных сетях, то есть налоговики используют при необходимости, любые возможности в доказывании своей позиции, но в отношении маленьких физиков, я не ожидаю таких массовых действий в 2023 году.

Консультации: @urist_fedor_andreev

#НДФЛ #трудовые_отношения

@stop_taxes Открыть/Комментировать