183 дня — налоговое и валютное резиденство РФ. Как посчитать? | Федор Андреев | Stop Taxes

183 дня — налоговое и валютное резиденство РФ. Как посчитать?

Валютный резидент РФ

Друзья, такое бывает, что самое простое становится самым сложным к восприятию. Давайте еще раз, все вместе, повторяйте за мной.

Для целей валютного законодательства (уведомления, отчеты о движении денег (ОДДС) по иностранным счетам, валютные операции по иностранным счетам между гражданами РФ, прием денег по контрактам в Грузии, Сербии, Черногории и т.д.), обязанности и запреты снимаются через 184 дня в календарном году, то есть с 01 января по 31 декабря.

Пример: Если выехали из РФ в сентябре 2022 года и до конца календарного года (до 31 декабря 2022 года) открыли счет в иностранном банке — в соответствии с буковой закона, надо уведомить ФНС и подать ОДДС до 01 июня 2023 года, соответственно и валютные операции между гражданами запрещены.

P.S. При условии, что Вы уехали из РФ, например на пару лет, нет смысла все это делать, даже если по закону и нужно, ответственность минимальная и есть вполне логичные разъяснения Минфина РФ от 22 апреля 2020 г. N 03-01-10/32570, которые подтверждают данную позицию, где сказано:

Физическое лицо - резидент исходя из предполагаемого количества дней, которое оно будет находиться за пределами территории Российской Федерации, в течение календарного года самостоятельно принимает решение о порядке осуществления валютных операций и исполнении (неисполнении) обязанностей по представлению в налоговые органы уведомлений об открытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и отчётов о движении средств по ним.

Но если, Вы уехали из РФ в 2023 году и уверены что на 31 декабря 2023 года проведете за пределами РФ более чем 183 дня, то точно не нужно уведомлять и подавать ОДДС, а также ждать 183 дня для того чтобы совершить какую-то операцию по заграничному счету.

Налоговый резидент РФ

Для целей уплаты НДФЛ за проданную машину или квартиру или доход из иностранных источников, самостоятельно считаете сумму всех дней в РФ с 01 января по 31 декабря, более 183 дней — резидент, менее 183 дней — нерезидент, все просто. Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года.

Только работодатели применяют 12 месячный период, так как им надо определять предварительный НС работника на каждую дату выплату дохода, но итоговый НС они уточняют тоже на 31 декабря календарного года, и если статус изменился, дополнительно удерживают НДФЛ 17%, за периоды когда удерживали 13%.

При дистанционной работе из иностранной юрисдикции по трудовому договору НДФЛ по прежнему не возникает в настоящий момент, но для этого нужно в трудовом договоре указать место работы за границей и фактически там находиться.

Кроме того, если Вы выехали на обучение или лечение из РФ на срок до 6 месяцев, это время также не учитывается для целей налогового резиденства РФ, как будто и не уезжали.

Пример: Работник выехал в сентябре 2022 года из РФ, на 31 декабря 2022 - налоговый резидент. Работник продолжает проживать в 2023 году за границей, в марте 2023 года он станет налоговым нерезидентом РФ, далее НДФЛ 0% если внесли изменения в трудовой договор или НДФЛ 30% если не внесли, но на 31 декабря 2023 года, работодатель уточнит НС работника и дополнительно удержит НДФЛ 17% за первые три месяца 2023 года. Все просто.

#валютное_резиденство #налоговое_резидентство

@stop_taxes