Федор Андреев | Stop Taxes

2022-12-14 13:53:59 Тезисы об автоматическом обмене финансовой информацией. Какие данные передаются?

1. Автоматический обмен финансовой информацией осуществляется между государствами и территориями на основании многостороннего соглашения компетентных органов (Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA) в рамках единого стандарта отчетности по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах (Common Reporting Standard, CRS), которые были разработаны на основании ст. 6 Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988 г.

2. В Европейском Союзе параллельно действует Директива 2014/107/EU от 9 декабря 2014 года о внесении изменений в Директиву 2011/16/EU, в части обязательного автоматического обмена информацией в области налогообложения. Данная Директива обязывает государства-члены ЕС привести свое законодательство в соответствие с требованиями MCAA и CRS.

3. Кроме того, на порядок исполнения автоматического обмена финансовой информацией, всегда влияет национальное законодательство определенного государства которое раскрывает финансовую информацию.

4. Автоматический обмен финансовой информацией между государствами которые заключили соглашение осуществляется на уровне компетентных органов, как правила налоговых и ни о каком обмене финансовой информацией между банками в иностранной юрисдикции и ФНС РФ речи никогда не шло.

5. Стандартный набор информации которая передается автоматически (п. 2 ст. 2 MCAA) включает в себя:

для физических лиц: имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, дата рождения – в отношении каждого держателя счета (Account Holder);

для юридических лиц: наименование, адрес, идентификационный номер налогоплательщика – в отношении каждого юридического лица – держателя счета; а также имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, дата рождения – в отношении физических лиц, идентифицированных в рамках процедур due diligence в качестве «контролирующих лиц» (Controlling Persons) данного юридического лица;

номер счета (или аналогичный по функции ID);

наименование и ID подотчётного финансового учреждения (банка);

остаток денежных средств на счете на конец соответствующего календарного года (а если счет был закрыт в этом году – на момент закрытия счета).

по депозитным счетам (Depository Account) – общая сумма процентов, поступивших на счет за календарный год или иной отчетный период;

по любым иным счетам, не указанным в подпунктах 2(е) и (f), – общая сумма, поступившая держателю счета за календарный год или иной отчетный период.

Обратите внимание, что обмену будет подлежать, в том числе информация, об уже существующих счетах, которые были открыты на определенные даты, которые также подлежат указанию при обмене.

6. Между компетентными органами (налоговыми) передаются данные не об отдельных лицах, а массивы информации о нерезидентах, обслуживаемых финансовыми учреждениями иностранного государства.

7. Закрытый перечень данных, подлежащих обмену, определён в разделе I Стандарта CRS, и ограничивается только данными о счетах нерезидентов, которыми располагают финансовые учреждения (в первую очередь – банки) участвующих иностранных государств.

8. Информация предаётся автоматически в унифицированном электронном формате один раз в год, следующим за отчетным периодом.

Обычная процедура обмена по датам выглядит примерно так:

В марте или апреле года следующего за отчетным годом, банковские учреждения и иные финансовые организации формируют данные по стандарту CRS и МСАА и направляют в компетентные органы своей страны, как правило в налоговые.

Примерно еще два три месяца в зависимости от законодательства определенного государства массивы данных отстаиваются в налоговых органах иностранной юрисдикции.

Это время дается на обжалование действий или уточнение передаваемой информации на уровне иностранной юрисдикции.

После этого периода, примерно в июле-сентябре года следующего за отчетным, налоговые органы иностранной юрисдикции передают весь массив данных в ФНС РФ, которая уже самостоятельно работает с полученной информацией.

@stop_taxes #автообмен #тезисы Открыть/Комментировать

2022-12-14 11:18:43 Автоматический обмен финансовой информацией - изменение перечня государств и территорий с 16 декабря 2022 г.

Уходящий перечень действовал с июля 2022 г. по 16.12.2022 г. был утверждён Приказом ФНС России от 27 мая 2022 года № ЕД-7-17/450@;

Актуальный перечень вступает в силу 16.12.2022 г., утвержден Приказом ФНС России от 28 октября 2022 года № ЕД-7-17/986@.

Основные изменения актуальные для цифровых кочевников и релокантов:

На данный момент обмен финансовой информацией у РФ отсутствует с Грузией, Сербией, Черногорией, Литвой, Великобританией и США, а с 16 декабря 2022 г. к этому списку присоединяется Швейцария и Острова Кайман.

В перечне появится новая страна актуальная у релокантов - Казахстан, а также Мальдивы и Оман.

Пару слов про автоматический обмен финансовой информацией. Если автообмен с РФ отсутствует (и государство не входит в ЕАЭС), это означает запрет для валютного резидента РФ на проведение большинства валютных операций по своим счетам в такой юрисдикции (ст. 12, 173-ФЗ), кроме получения зарплаты по трудовому договору, переводов собственных средств, переводов от близких родственников.

Например зачисление (получение) дивидендов от КИК, доходов от аренды имущества, доходов от операций с ценными бумагами, выплат за оказание разовых услуг по контрактам - будет считаться в таких юрисдикциях незаконной валютной операцией.

Однако, еще раз напоминаю, если Вы провели за пределами РФ более 183 дней в календарном году, Вы стали специальным валютным резидентом РФ и по сути, любые операции в юрисдикциях которые не входят в ЕАЭС или не обмениваются с РФ финансовой информаций в автоматическом режиме - Вам не запрещены (п. 25, ч.1 ст. 9, 173-ФЗ), (ч. 8, ст. 12, 173-ФЗ).

Индивидуальные консультации @urist_fedor_andreev

@stop_taxes #автообмен #валютное_резиденство Открыть/Комментировать

2022-12-13 22:22:39 ​​Кто я и о чем этот канал?

Для многих в сфере IT, криптовалюты, инвестиций и трейдинга 2022 стал действительно Stop Profit, а кто-то еще и до конца не осознал новую реальность.

Многие релоцировались и пытались восстановить логистику, но в итоге совершали и продолжают совершать, десятки валютных нарушений, которые начнут вскрываться ФНС в 2023 / 2024 году, тогда же и продолжится прессинг ВЭД, отнюдь не от властей РФ.. но что я опять за страшилки, извините наверно профессиональная деформация, но всё же это чистая правда.

Приветствую друзья! Меня зовут Федор Андреев и это мой новый канал Stop Taxes в котором я буду говорить, про то как настроить безопасные схемы получения оплаты IT специалистам от иностранных компаний в условиях санкций, как запустить новые IT проекты с оптимальным международным налогообложением без ВЭД рисков и конечно отвечать на вопросы.

Я разъясняю, как заплатить налоги с доходов полученных от операций с криптовалютой, в том числе налоги с трейдинга, майнинга, инвестиций, p2p и других онлайн доходов, как избежать проблем с банками РФ, блокировок по 115-ФЗ, запросов и требований ФНС, как выбрать оптимальную юрисдикцию для релокации, а может даже эмиграции, в том числе мы обсудим законодательство Армении, Грузии, Казахстана, Шенгенской зоны и д.р. стран.

Пару слов о себе. Я практикующий юрист в сфере международного налогообложения, финансов, тот самый человек, который разгребает в досудебном и судебном порядке проблемы с налоговыми органами, банками, контрагентами, а после (а надо до) выстраивает безопасные схемы ведения IT бизнеса, IT проектов, легализации полученных онлайн доходов, криптовалюты и т.д., вроде IT-юриста, но это не точно.

Я решил, уделить время именно профилактике проблем, а не их решению, так как в условиях бесконечных санкций и генерации новых законов в РФ, уже встречаются такие проблемы которые решать себе дороже, а для юриста проще отказаться.

Очень часто в сфере крипты, трейдинга, майнинга, p2p, новички, а часто и старички, забывают просчитать слишком много переменных, в результате их доход оказывается нулевым или отрицательным.

Мое мнение на этот счет, то что нужно повышать правовую грамотность в этих сферах, и я решил заняться этим правовым ликбезом в этом канале.

Многие знают меня по другим мои проектам, достаточно набрать в поисковике юрист Федор Андреев и Вы увидите десятки моих видео и юридических статей, я практикующий судебный юрист, налоговый консультант, независимый эксперт Минюста России, человек с разными интересами в сфере IT, предприниматель с 2006 года.

Друзья, к сожалению мое мнение отличается от большинства мнений в сфере крипты, инвестиций, трейдинга и легких доходов по принципу «кнопки бабло», так что подписавшись на этот канал Вы рискуете разбить свои розовые мечты о пассивном сверхдоходе на диване, об мое субъективное мнение, рискуете узнать то что не хотели знать про мошенничество в сети, проблемы с ФНС, таможенниками, потерю инвестиций и многое другое в духе Stop Profit, но это и есть моя основанная цель!

С Уважением Федор Андреев, Открыть/Комментировать

2022-12-11 14:37:40 10. Я уехал из России в сентябре 2022 года в Армению, но продолжаю удаленно работать на компанию из России. Работодатель говорит что будет удерживать НДФЛ 30% с меня, насколько это законно?

Ответ: Первое что нужно сделать, если Вы планируете проживать в Армении продолжительный период времени (более 6 месяцев), внести изменение в Ваш трудовой договор с компанией из РФ и прописать в нем место выполнения трудовой функции (место работы) за пределами РФ, то есть в Армении, тогда Ваш доход будет относиться, к доходам от иностранных источников и не облагаться НДФЛ в России.

Если в трудовом договоре будет отражено место работы в России, а место работы указывается обязательно, то первые 6 месяцев работодатель будет удерживать НДФЛ 13% как с налогового резидента РФ, после НДФЛ 30% как с налогового нерезидента РФ, а если отражено место работы за пределами РФ, то такой доход работника относится к доходам от иностранных источников и не облагается НФДЛ в России, после того как физическое лицо утратило налоговое резиденство РФ, то есть работодатель после 6 месяцев Вашего отсутствия на территории РФ вообще прекратит удерживать НДФЛ.

Нужно помнить, что итоговый налоговый статус физического лица, налоговый агент (работодатель) уточнит на 31 декабря (конец налогового периода по НДФЛ) и если на эту дату, налоговое резиденство работника сменилось, то работодатель будет обязан удержать с него дополнительно НДФЛ 17% за все предыдущие месяцы в налоговом периоде, когда работник уже был за пределами РФ, но еще не утратил налоговое резиденство России, а работодатель удерживал с него НДФЛ 13% (как с налогового резидента), в случае если место выполнения работы по трудовому договору с работником находится в России.

@stop_taxes #вопрос_ответ #налоговое_резидентство Открыть/Комментировать

2022-12-11 11:44:54 9. Меня не было в РФ больше года, я налоговый нерезидент РФ. Хочу по возвращению в РФ устроиться на официальную работу и не знаю что делать с НДФЛ?

Ответ: Первые 183 дня работодатель будет удерживать НДФЛ 30% проверяя Ваш налоговый статус на каждую дату выплаты зарплаты, именно для этого применяется 12 месячный период который может начаться в одном календарном году и продолжиться в другом, после чего налоговый агент (работодатель) уточнит Ваш итоговый налоговый статус на 31 декабря.

Если после уточнения, Ваш итоговый налоговый статус сменился на налоговое резиденство РФ, у Вас есть право вернуть разницу между НДФЛ 30% и НДФЛ 13%. Если повышенный НДФЛ удерживал работодатель, он будет обязан вернуть его доплатами к зарплате, на это у него есть один год. Если работодатель выплатил не все все ранее удержанное, нужно подать заявление в ФНС вместе с 3-НДФЛ декларацией до 30 апреля года следующего за годом возврата НДФЛ работодателем.

Пример: Работник вернулся 01.03.2023 в РФ в статусе налогового нерезидента и устроился на официальную работу по трудовому договору. Работодатель первые 183 дня (6 месяцев) будет удерживать НДФЛ 30%, после чего на 31.12.2023 уточнит итоговый налоговый статус работника, который уже провел в РФ более 183 дней с 01.03.2023 и приобрел налоговое резиденство РФ.

В такой ситуации, работодатель обязан вернуть работнику в 2024 году, разницу НДФЛ 17% от ранее удержанного как с нерезидента НДФЛ 30% (30% - 13%) за период с 01.03.2023 по 01.09.2023.

Если до конца 2024 года, работодатель не вернул работнику ранее удержанный НДФЛ 17% доплатами к зарплате, работник будет должен самостоятельно подать заявление в ФНС на возврат остатков удержанного работодателем НДФЛ по повышенной ставке, до 30 апреля 2025 года.

@stop_taxes #вопрос_ответ #налоговое_резидентство Открыть/Комментировать

2022-12-11 11:43:01 8. Я хочу оплатить уставной капитал (долю, пай, вклад) в иностранной организации (нерезиденте) нужно мне разрешение ЦБ РФ или нет? Какие есть ограничения?

Ответ: С 01.06.2022 г. разрешение ЦБ РФ не нужно, ограничение есть на оплату уставного капитала (доли, пая, вклада) в валюте так называемых недружественных стран, ограничение составляет 15 000 000 рублей по курсу ЦБ на дату перевода, в валюте дружественных стран ограничений нет (актуально до 31 декабря 2023 года).

@stop_taxes #вопрос_ответ Открыть/Комментировать

2022-12-11 11:41:52 7. Я валютный резидент РФ, хочу распределить прибыль (дивиденды) своего ООО в РФ и отправить валютный перевод на свой счет в иностранной юрисдикции, это возможно?

Ответ: В валюте нельзя, но с 05.07.2022 г. можно в рублях. Перевод полученных дивидендов в валюте резидентом РФ в иностранные юрисдикции, будет считаться незаконной валютной операцией, надо как минимум дождаться чтобы бенефициар стал специальным валютным резидентом (уточнить на дату перевода).

@stop_taxes #вопрос_ответ Открыть/Комментировать