Тезисы об автоматическом обмене финансовой информацией. Какие | Федор Андреев | Stop Taxes

Тезисы об автоматическом обмене финансовой информацией. Какие данные передаются?

1. Автоматический обмен финансовой информацией осуществляется между государствами и территориями на основании многостороннего соглашения компетентных органов (Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA) в рамках единого стандарта отчетности по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах (Common Reporting Standard, CRS), которые были разработаны на основании ст. 6 Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988 г.

2. В Европейском Союзе параллельно действует Директива 2014/107/EU от 9 декабря 2014 года о внесении изменений в Директиву 2011/16/EU, в части обязательного автоматического обмена информацией в области налогообложения. Данная Директива обязывает государства-члены ЕС привести свое законодательство в соответствие с требованиями MCAA и CRS.

3. Кроме того, на порядок исполнения автоматического обмена финансовой информацией, всегда влияет национальное законодательство определенного государства которое раскрывает финансовую информацию.

4. Автоматический обмен финансовой информацией между государствами которые заключили соглашение осуществляется на уровне компетентных органов, как правила налоговых и ни о каком обмене финансовой информацией между банками в иностранной юрисдикции и ФНС РФ речи никогда не шло.

5. Стандартный набор информации которая передается автоматически (п. 2 ст. 2 MCAA) включает в себя:

для физических лиц: имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, дата рождения – в отношении каждого держателя счета (Account Holder);

для юридических лиц: наименование, адрес, идентификационный номер налогоплательщика – в отношении каждого юридического лица – держателя счета; а также имя, адрес, идентификационный номер налогоплательщика, дата рождения – в отношении физических лиц, идентифицированных в рамках процедур due diligence в качестве «контролирующих лиц» (Controlling Persons) данного юридического лица;

номер счета (или аналогичный по функции ID);

наименование и ID подотчётного финансового учреждения (банка);

остаток денежных средств на счете на конец соответствующего календарного года (а если счет был закрыт в этом году – на момент закрытия счета).

по депозитным счетам (Depository Account) – общая сумма процентов, поступивших на счет за календарный год или иной отчетный период;

по любым иным счетам, не указанным в подпунктах 2(е) и (f), – общая сумма, поступившая держателю счета за календарный год или иной отчетный период.

Обратите внимание, что обмену будет подлежать, в том числе информация, об уже существующих счетах, которые были открыты на определенные даты, которые также подлежат указанию при обмене.

6. Между компетентными органами (налоговыми) передаются данные не об отдельных лицах, а массивы информации о нерезидентах, обслуживаемых финансовыми учреждениями иностранного государства.

7. Закрытый перечень данных, подлежащих обмену, определён в разделе I Стандарта CRS, и ограничивается только данными о счетах нерезидентов, которыми располагают финансовые учреждения (в первую очередь – банки) участвующих иностранных государств.

8. Информация предаётся автоматически в унифицированном электронном формате один раз в год, следующим за отчетным периодом.

Обычная процедура обмена по датам выглядит примерно так:

В марте или апреле года следующего за отчетным годом, банковские учреждения и иные финансовые организации формируют данные по стандарту CRS и МСАА и направляют в компетентные органы своей страны, как правило в налоговые.

Примерно еще два три месяца в зависимости от законодательства определенного государства массивы данных отстаиваются в налоговых органах иностранной юрисдикции.

Это время дается на обжалование действий или уточнение передаваемой информации на уровне иностранной юрисдикции.

После этого периода, примерно в июле-сентябре года следующего за отчетным, налоговые органы иностранной юрисдикции передают весь массив данных в ФНС РФ, которая уже самостоятельно работает с полученной информацией.

@stop_taxes #автообмен #тезисы