У Юры есть ИП в РФ на УСН + Патент, в том числе Юра открыл ИП | Федор Андреев | Stop Taxes
У Юры есть ИП в РФ на УСН + Патент, в том числе Юра открыл ИП в Армении (РА) на налоге с оборота от которого оказывает услуги заказчикам из недружественных стран, сам кочует по миру.
Что Юре делать с налогами в РФ и РА?
1. По данному ТЗ, Юра кочует по миру, живет в разных странах по 3 - 4 месяца, оказывает услуги android developer разным заказчикам из EU, при этом у Юры есть заказчики в РФ (много), на точно такие же услуги.
2. Давайте сразу определимся, что р/c который Юра открыл в РА как ИП, в глазах ФНС, будет являться транзитным (валютным) счетом Юры, как ИП в РФ, за пределами РФ, на который он получает доходы (валютную выручку) от заказчиков из EU, с дальнейшим декларированием доходов в РФ по УСН, а вопросы налогов Юры в РА мы опустим, но держим в голове, что СИДН между РФ / РА точно не распространяется на УСН / ПСН в РФ / налог с оборота (аналог УСН) в РА, кроме того Юра налоговый нерезидент РФ / РА, так как кочует, то есть СИДН применить вообще нельзя к любым доходам, налоги надо платить в двух странах, именно для этого Юра открыл ИП в РА, чтобы быть в правовом поле, уплачивать в РА не 20% подоходного налога (а вдруг?), а например 0% / 5% как ИП, ощутив радость получения переводов через SWIFT из недружественных стран.
3. Юра в РФ применяет УСН + ПСН, налоговый статус Юры тут ничего не меняет, пока законотворцы РФ, в очередной раз, ничего антинародного не приняли, то есть он вправе применять ПСН, при условии, что его заказчики в РФ, находятся в регионе действия патента, а если заказчики Юры из другого региона РФ следует применять УСН, которая в любом случае действует без изменений.
4. Что касается доходов, полученных Юрой как ИП в РА от заказчиков из EU, поскольку Юра и заказчики Юры из EU, в регионе действия патента в РФ отсутствуют, Юра не вправе применять к таких доходам патент, их надо декларировать по УСН.
5. Как ИП в РФ на УСН, после получения на свой р/c в РА валютной выручки, поскольку средства зачисленные на транзитный счет (р/c ИП в РА) считаются полученными в день зачисления, Юре следует отразить в книге учета доходов и расходов полученный доход в рублях по курсу ЦБ РФ на день получения, при этом дальнейшие курсовые разницы, например при переводе денежных средств, если требуется, с валютного счета в РА, на свой рублевой счет ИП в РФ, не отражаются, новых налогов не возникает. (п. 5 ст. 346.17 НК РФ).
6. Юра может не переводить полученную валютную выручку из РА в РФ не зачислять ее на р/c ИП в РФ, так как он налоговый нерезидент, специальный валютный резидент, а просто задекларировать полученный доход в РА по УСН в РФ, в соответствии с записями в книге учета доходов и расходов, занесенных в соответствии с пунктом 1.4 настоящего поста.
7. Зачем вообще декларировать полученные в РА доходы в РФ по УСН? Все просто, статус налогового резидента / нерезидента РФ не распространяется на ИП (УСН / ПСН / НПД), а затрагивает только НДФЛ физлиц, при условии что в РФ есть активное ИП, аналогичная деятельность ведется в РА, налоговики в РФ ждут налоги с такой мировой предпринимательской деятельности, а если ИП в РФ не нужно, надо закрыть и забыть про ФНС, но Юре нужно!
8. Если налоговый резидент РФ, открывает счет за рубежом, нужно уведомить о таком счете ФНС и подавать отчет о движении денежных средств (ОДДС) один раз в году, до 1 июня за прошлый год, а если такое физическое лицо выехало из РФ более чем на 183 дня в календарном году, все требования валютных правил снимаются.
9. Если физлицо открывает счет в иностранном банке для предпринимательской деятельности, аналогичной активному в РФ ИП, в любом случае, нужно уведомить ФНС о таком счете, причем указать в уведомлении что счет открыт предпринимателем.
10. Независимо от того, насколько физлицо уехало из РФ, у него есть обязанность подавать ОДДС по такому счету ежеквартально, в течение 30 дней по окончанию квартала. Надо четко разделять, валютные правила для физлиц и предпринимательской деятельности на две страны.
Консультации: @urist_fedor_andreev
#ИП_Армения #ИП_УСН
@stop_taxes
