Правительство РФ продлило мораторий за нарушение валютного зак | Федор Андреев | Stop Taxes

Правительство РФ продлило мораторий за нарушение валютного законодательства до 31 декабря 2023 года

Административная ответственность за нарушение валютного законодательства РФ предусмотрена ст. 15.25 КоАП РФ, например за незаконные валютные операции ч. 1, ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрен административный штраф в размере от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции, либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа.

Федеральным законом от 13.07.2022 N 235-ФЗ "О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" было добавлено к ст. 15.25 КоАП РФ примечание, по смыслу которого от административной ответственности за определенные нарушение валютных правил, возникшие в период с 23 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года, освобождаются резиденты РФ и юридические лица, а теперь действие данного примечания продлено до 31 декабря 2023 года.

10. Административная ответственность, установленная частями 1, 4, 4.1, 4.3, 5 и 5.2 настоящей статьи, не применяется к резиденту, если невыполнение соответствующего требования валютного законодательства обусловлено применением мер ограничительного характера в отношении граждан Российской Федерации или российских юридических лиц со стороны иностранных государств (территорий), государственных объединений и (или) союзов и (или) государственных (межгосударственных) учреждений иностранных государств или государственных объединений и (или) союзов, совершающих в отношении Российской Федерации недружественные действия.

В соответствии с положением части 2 статьи 1.7 КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. (письмо ФНС от 8 августа 2022 г. № ШЮ-4-17/10279@), тут же идет речь про 45 дней, в течение которых можно вернуть перевод в уполномоченный банк, тем самым, полностью устранив нарушение.

Хочется отметить, что в основном мораторий касается порванных цепочек внешнеторговых контрактов, но в примечание также попала ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, под которую можно подвести довольно много нарушений резидентов, например взаиморасчеты резидентов РФ по своим иностранным счетам в валюте между собой, что обычно запрещено без участия уполномоченных банков РФ и запрещено в первые 183 дня в пребывания резидентов РФ за пределами территорий РФ в календарном году.

В данном случае, резиденту потребуется доказать что нарушения обусловлены применением мер ограничительного характера в отношении граждан Российской Федерации или российских юридических лиц со стороны иностранных государств (территорий), что в принципе, видится реальным из-за проблем со SWIFT.

Отмечу, что административная ответственность, за не уведомление об открытии счета или не предоставление отчета от движении денежных средств по иностранным счетам не попадает под действие моратория.

Касательно административной ответственности за нарушение антисанкционных указов, несоблюдение мер по финансовой стабильности РФ.

Формально оснований для применения ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушения указов Президента, актов Минфина и ЦБ нет, но при желании все возможно, сами понимаете.

В поддержку позиции, что ч. 1, ст. 15.25 КоАП РФ не особо подходит для наказания за нарушение антисанкционных указов, свидетельствует законопроект Минфина, которым предлагается ввести в КоАП РФ новую статью 15.25.1, согласно которой за несоблюдение мер воздействия (противодействия), направленных на обеспечение финансовой стабильности РФ, предлагается установить административное наказание в виде административного штрафа, опять же от 20% до 40%.


@stop_taxes #валютное_резиденство #штрафы_ФНС