По мнению Минфина РФ, ИП на УСН при определении налоговой базы | Федор Андреев | Stop Taxes

По мнению Минфина РФ, ИП на УСН при определении налоговой базы учитывают доходы от оказания услуг в РФ и доходы от оказания услуг в иностранных юрисдикциях, обязаны их декларировать и уплачивать налог в соответствии с УСН в РФ независимо от налогового резиденства РФ

Мне часто задают вопрос клиенты, где же справедливость, у меня есть ИП на УСН в РФ, а я уехал из РФ и открыл ИП в иностранной юрисдикции, например в Армении и получается, я теперь должен платить двойные налоги, как ИП на УСН в РФ, а в Армении, как ИП налог с оборота (аналог УСН), как же так?

Друзья, я хочу немного пояснить логику Минфина и ФНС по данному вопросу в данном посте.

Ранее мы обсуждали, что определение статуса налогового резидента / нерезидента РФ, необходимо для определения ставок НДФЛ физических лиц и возможности применения такими лицами, имущественных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе при трудовых отношениях с работодателями из РФ, и на данный момент ( ожидаем законопроект), смена налогового статуса физического лица, не влияет на налогообложение индивидуальных предпринимателей на УСН, то есть после смены статуса налогообложение в отношении доходов ИП на УСН в РФ не меняется.

Соответственно, если у физического лица которое уехало из РФ, осталось ИП в РФ на УСН и это физическое лицо занимается предпринимательской деятельностью, аналогичной той, которой занималось в РФ, например в Армении или другой юрисдикции, то ФНС считает что данные мировые предпринимательские доходы ИП, должны отражаться в налоговой декларации по УСН и соответственно облагаться по ставкам УСН в РФ, а например открытое ИП в Армении, просто способ легализации физического лица в иностранной юрисдикции.

Между РФ и РА есть соглашение об устранении двойного налогообложения, но специальный налоговый режим (УСН в РФ), как и налог с оборота в РА (аналог УСН), не попадают под действие соглашения, по крайней мере так считает Минфин РФ, на данный момент.

Однако, нужно понимать, что пока физическое лицо не сменило налоговый статус РФ, его мировые доходы (доход ИП в Армении), облагаются в РФ по ставке НДФЛ 13%, и если это доходы которые попадают под УСН, то можно их задекларировать по УСН и не уплачивать НДФЛ, так как это предпринимательские доходы.

В тоже время, если Вы осуществляли деятельность как ИП в РФ по написанию кода и уплачивали с этого налог по УСН, а в Армении например, занимаетесь исключительно консультациями или продаете автомобили, то есть занимаетесь другим видом деятельности которым не занимались в РФ как ИП, можно обосновать ФНС, почему Вы не платите налоги как ИП в РФ, с таких мировых предпринимательских доходов, а платите налоги как ИП в Армении.

При этом НДФЛ после смены налогового резиденства физического лица, перестанет возникать в РФ, так как это доходы ИП в РА, то есть доходы от иностранных источников.

Консультации: @urist_fedor_andreev

#Армения #ИП_УСН #ИП_Армения

@stop_taxes