Федор Андреев | Save Profit

2022-12-11 14:37:40 10. Я уехал из России в сентябре 2022 года в Армению, но продолжаю удаленно работать на компанию из России. Работодатель говорит что будет удерживать НДФЛ 30% с меня, насколько это законно?

Ответ: Первое что нужно сделать, если Вы планируете проживать в Армении продолжительный период времени (более 6 месяцев), внести изменение в Ваш трудовой договор с компанией из РФ и прописать в нем место выполнения трудовой функции (место работы) за пределами РФ, то есть в Армении, тогда Ваш доход будет относиться, к доходам от иностранных источников и не облагаться НДФЛ в России.

Если в трудовом договоре будет отражено место работы в России, а место работы указывается обязательно, то первые 6 месяцев работодатель будет удерживать НДФЛ 13% как с налогового резидента РФ, после НДФЛ 30% как с налогового нерезидента РФ, а если отражено место работы за пределами РФ, то такой доход работника относится к доходам от иностранных источников и не облагается НФДЛ в России, после того как физическое лицо утратило налоговое резиденство РФ, то есть работодатель после 6 месяцев Вашего отсутствия на территории РФ вообще прекратит удерживать НДФЛ.

Нужно помнить, что итоговый налоговый статус физического лица, налоговый агент (работодатель) уточнит на 31 декабря (конец налогового периода по НДФЛ) и если на эту дату, налоговое резиденство работника сменилось, то работодатель будет обязан удержать с него дополнительно НДФЛ 17% за все предыдущие месяцы в налоговом периоде, когда работник уже был за пределами РФ, но еще не утратил налоговое резиденство России, а работодатель удерживал с него НДФЛ 13% (как с налогового резидента), в случае если место выполнения работы по трудовому договору с работником находится в России.

@saveyourprofit #вопрос_ответ #налоговое_резидентство Открыть/Комментировать

2022-12-11 11:44:54 9. Меня не было в РФ больше года, я налоговый нерезидент РФ. Хочу по возвращению в РФ устроиться на официальную работу и не знаю что делать с НДФЛ?

Ответ: Первые 183 дня работодатель будет удерживать НДФЛ 30% проверяя Ваш налоговый статус на каждую дату выплаты зарплаты, именно для этого применяется 12 месячный период который может начаться в одном календарном году и продолжиться в другом, после чего налоговый агент (работодатель) уточнит Ваш итоговый налоговый статус на 31 декабря.

Если после уточнения, Ваш итоговый налоговый статус сменился на налоговое резиденство РФ, у Вас есть право вернуть разницу между НДФЛ 30% и НДФЛ 13%. Если повышенный НДФЛ удерживал работодатель, он будет обязан вернуть его доплатами к зарплате, на это у него есть один год. Если работодатель выплатил не все все ранее удержанное, нужно подать заявление в ФНС вместе с 3-НДФЛ декларацией до 30 апреля года следующего за годом возврата НДФЛ работодателем.

Пример: Работник вернулся 01.03.2023 в РФ в статусе налогового нерезидента и устроился на официальную работу по трудовому договору. Работодатель первые 183 дня (6 месяцев) будет удерживать НДФЛ 30%, после чего на 31.12.2023 уточнит итоговый налоговый статус работника, который уже провел в РФ более 183 дней с 01.03.2023 и приобрел налоговое резиденство РФ.

В такой ситуации, работодатель обязан вернуть работнику в 2024 году, разницу НДФЛ 17% от ранее удержанного как с нерезидента НДФЛ 30% (30% - 13%) за период с 01.03.2023 по 01.09.2023.

Если до конца 2024 года, работодатель не вернул работнику ранее удержанный НДФЛ 17% доплатами к зарплате, работник будет должен самостоятельно подать заявление в ФНС на возврат остатков удержанного работодателем НДФЛ по повышенной ставке, до 30 апреля 2025 года.

@saveyourprofit #вопрос_ответ #налоговое_резидентство Открыть/Комментировать

2022-12-11 11:43:01 8. Я хочу оплатить уставной капитал (долю, пай, вклад) в иностранной организации (нерезиденте) нужно мне разрешение ЦБ РФ или нет? Какие есть ограничения?

Ответ: С 01.06.2022 г. разрешение ЦБ РФ не нужно, ограничение есть на оплату уставного капитала (доли, пая, вклада) в валюте так называемых недружественных стран, ограничение составляет 15 000 000 рублей по курсу ЦБ на дату перевода, в валюте дружественных стран ограничений нет (актуально до 31 декабря 2023 года).

@saveyourprofit #вопрос_ответ Открыть/Комментировать

2022-12-11 11:41:52 7. Я валютный резидент РФ, хочу распределить прибыль (дивиденды) своего ООО в РФ и отправить валютный перевод на свой счет в иностранной юрисдикции, это возможно?

Ответ: В валюте нельзя, но с 05.07.2022 г. можно в рублях. Перевод полученных дивидендов в валюте резидентом РФ в иностранные юрисдикции, будет считаться незаконной валютной операцией, надо как минимум дождаться чтобы бенефициар стал специальным валютным резидентом (уточнить на дату перевода).

@saveyourprofit #вопрос_ответ Открыть/Комментировать

2022-12-11 02:09:16 6. Могу я перевести близкому другу Юре валюту со своего счета открытого в иностранном банке на его счет в иностранном банке?

Ответ: Это будет возможно, только когда Вы и Юра будете находиться за пределами РФ в течение календарного года (с 01 января по 31 декабря), более чем 183 дня, в ином случае такая операция будет считаться незаконной валютной операцией, штраф до 40% от суммы операции, так как валютные операции (переводы по иностранным счетам) между резидентами (гражданами РФ) запрещены.

@saveyourprofit #вопрос_ответ #валютное_резиденство Открыть/Комментировать

2022-12-10 22:47:42 5. Могу я перевести близкому родственнику или супругу валютному резиденту РФ иностранную валюту, со своего счета в иностранном банке на его счет в иностранном банке?

Ответ: Да, это возможно. Перевод с иностранного счета и зачисление на иностранный счет, валюты резидентами (гражданами) РФ является валютной операцией. По общему правилу, такие операции между резидентами (пребывание менее 183 дней в календарном в году за пределами РФ) запрещены, а то что разрешено должно проходить через банковскую систему РФ (из банка РФ в иностранную юрисдикцию или наоборот).

Однако, если представить что Ваша ситуация, это дарение валютных ценностей близким родственникам или супругу, то тогда допускается проводить такое дарение (переводы по счетам иностранных банков) без переводов и зачислений через банки РФ (п.2 ч. 3, ст. 14, 173-ФЗ).

@saveyourprofit #вопрос_ответ #валютное_резиденство Открыть/Комментировать

2022-12-10 20:29:08 4. Я открыл счет в банке Турции. Слышал что надо уведомить ФНС об открытии, но думаю что ФНС не сможет узнать о моих счетах в Турции и уведомлять не спешу, так ли это?

Ответ: Россия с Турцией заключили соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) и осуществляют автоматический обмен финансовой информацией. Для ФНС, будет не сложно узнать о Ваших транзакциях по Турецким счетам, их принесут ФНС на блюдечке в рамках автоматического обмена финансовой информацией в конце финансового года.

И если по Вашим Турецким счетам проходили незаконные валютные операции, ФНС может их легко разоблачить (штраф до 40% от суммы незаконных операций), но каждый случай надо рассматривать индивидуально и работать с возможным ущербом индивидуально.

ФНС может получать информацию по счетам граждан РФ, не только от стран участниц ЕАЭС в рамках согласованной валютной политики, но и от стран которые участвуют в автоматическом обмене с РФ финансовой информацией (80 + стран), но и в рамках заключенных (СИДН) соглашений об устранении двойного налогообложения (80 + стран) и также по прямому запросу, что сложно для ФНС но случается, с особо отличившимися.

@saveyourprofit #СИДН #вопрос_ответ Открыть/Комментировать

2022-12-10 19:07:33 3. Скажите, я уехал из России в сентябре 2022 года в Казахстан и открыл счет в Kaspi Bank. Мне нужно уведомлять ФНС или нет?

Ответ: Уведомлять нужно если проводите в РФ более 183 дней, если менее не нужно. Казахстан, как Белоруссия, Армения и Киргизия входят в Евразийский экономический союз (ЕАЭС), соответственно в силу абз. 3, ч. 7, ст. 12, 173-ФЗ, при условии что, сумма денежных средств, зачисленных на счет или списанных со счета за год, не превышает 600 000 рублей или остаток на конец года на счете не превышает 600 000 рублей — отчитываться перед ФНС по счету не требуется, но при других оборотах надо подать отчет о движении денежных средств не позднее 1 июня года следующего за отчетным периодом.

Такое же правило, распространяется и на другие государства (которые не входят в ЕАЭС), но с которыми РФ обменивается финансовой информацией в автоматическом режиме.

Если Ваш срок пребывания за пределами РФ, в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, отчитываться вообще не нужно, причем при любых оборотах, так как Вы стали специальным валютным резидентом, прощай или до встречи ФНС в другой жизни.

@saveyourprofit #вопрос_ответ #валютное_резиденство Открыть/Комментировать

2022-12-10 19:03:16 2. У меня есть счет в банке Армении и есть счет в Германии могу я переводить валюту между своими иностранными счетами?

Ответ: Была бы валюта, а ограничения на переводы с 05.07.2022 г., между своими иностранными счетами полностью сняты. Валютным законодательством РФ такие операции всегда были разрешены до ограничительных Указов Президента весной 2022 г. (п. 4, ст. 12, 173-ФЗ).

@saveyourprofit #вопрос_ответ Открыть/Комментировать

2022-12-10 15:51:01 1. Я только выехала из РФ и прочитала в интернете, что если не направлю в ФНС уведомление об открытом в иностранном банке счете, то все операции которые я совершаю через этот счет будут являются незаконными валютными операциями, это так?

Ответ: Нет, это вообще не так, даже если Вы еще не стали специальным валютным резидентом (183 дня > вне РФ в календарном году). Не уведомление ФНС об открытии счета влечет административную ответственность (ст. 15.25 КоАП), при этом не уведомление, никак не может сделать законные валютные операции по такому счету незаконными, данная позиция подтверждается Постановлением Конституционного суда РФ от 09.07.2021 года.

@saveyourprofit #вопрос_ответ Открыть/Комментировать