Когда я стану налоговым резидентом Армении? Зачем и какие посл | Федор Андреев | Stop Taxes

Когда я стану налоговым резидентом Армении? Зачем и какие последствия?

Налоговое резиденство, это про то где физическое лицо должно платить подоходный налог (НДФЛ) по каким ставкам и от каких источников. Если вы задержались в Армении (далее - РА), нужно уделить внимание налоговым последствиям приобретения резиденства в этой юрисдикции, особенно при удаленной работе на компанию в РФ или при получении иных мировых доходов, например как ИП в РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 25 НК РА, налоговыми резидентами РА считаются физические лица, которые в налоговом году фактически находились 183 и более дней в РА, при этом дни прибытия в РА и отбытия считаются полными днями нахождения в юрисдикции.

В отличии от налоговых правил РФ, где применяется исключительно принцип 183 дней, в РА есть второй критерий определения налогового резиденства - "центр жизненных интересов".

Согласно п. 1, ч. 3, ст. 25 НК РА если у физического лица в РА сосредоточены семейные и экономические интересы, например куплена или арендована недвижимость, проживает супруга, дети, есть работа или бизнес, такое физическое лицо может быть признано налоговым резидентом РА, еще до истечении 183 дней пребывания и тем более после превышения данного срока пребывания в РА.

Налоговые резиденты РА уплачивают подоходный налог в размере 20%, как с доходов полученных от источников в РА, так и с доходов полученных из иностранных источников, при этом если у физического лица есть статус ИП и он применяет налог с оборота, происходит освобождение от подоходного налога с предпринимательских доходов, но может возникать подоходный налог по иным доходам, в том числе мировым.

Если гражданин РФ, состоит в трудовых отношениях с компанией из РФ но проживает в РА, у него может возникать двойное налогообложения в РФ и РА, для устранения которого важно приобрести налоговое резиденство в одном из государств, с обязательным получением подтверждающего резиденство документа, для целей применения соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) заключенного между странами, при этом нужно помнить что СИДН реально применить к доходам физических лиц, но нельзя применять к налогам ИП.

Например, если компания в РФ отказала работнику в заключении дополнительного соглашения (ДС) с указанием удаленного места работы с территории Армении и стала удерживать НДФЛ 30%, как с нерезидента РФ, при этом РА может претендовать еще на 20% подоходного налога на своей территории с мировых доходов физического лица которое проживает в РА.

Или компания в РФ заключила с работником ДС и прекратила удерживать НДФЛ в РФ, начала выплачивать + 13% к зарплате, возложив на работника обязанность самостоятельно уплачивать подоходный налог в стране где приобретено налоговое резиденство, раз в РФ он утрачено.

В этих случаях будет разумным встать на налоговый учет в РА, получить документ (справку) в налоговых органах РА подтверждающий налоговое резиденство и применить заключенный между странами СИДН.

В соответствии со ст. 314 НК РА, для получения справки о подтверждении статуса резидента РА надо предоставить в налоговую РА сведения о виде и величине дохода, полученного в РФ, копию трудового договора, копии всех страниц паспорта гражданина РФ, таблицу расчета периода времени нахождения лица на территории РА или изложенное в произвольной форме обоснование нахождения центра жизненных интересов на территории РА - с приложением копий подтверждающих документов.

Согласно ч. 5, ст. 314 НК РА, утверждение статуса резидента РА может осуществляться как за текущий год, так и за предшествующие налоговые годы, если имеются все необходимые документы, относящиеся к предшествующим налоговым годам и подтверждающие факт резидентства в РА.

Консультации: @urist_fedor_andreev

#Армения #ИП_Армения #ООО_Армения

@stop_taxes