Уехал из РФ осенью 2022 года. Решил в 2023 году продать автомо | Федор Андреев | Stop Taxes

Уехал из РФ осенью 2022 года. Решил в 2023 году продать автомобиль который остался в РФ, так как четко осознал, не вернусь в обозримом будущем, соответственно на 31 декабря 2023 года стану налоговым нерезидентом РФ, то есть все доходы от источников в РФ полученные в 2023 года будут облагаться по ставке НДФЛ 30%. Как оптимизировать ситуацию?

1. Если вы владеете авто в течение минимального срока владения 3 года, можно не переживать за НДФЛ, так как с 2019 года были выравнены правила налогообложения при продажи имущества для налоговых резидентов / нерезидентов РФ, проще говоря при продаже налоговым нерезидентом авто в РФ которым он владеет в течение 3 лет, НДФЛ не возникает — Подробнее.

2. Дарим автомобиль близкому родственнику налоговому резиденту РФ с последующим отчуждением.

С 1 января 2019 года можно уменьшить доход от продажи подаренного имущества на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении.

При получении в дар автомобиля от близкого родственника НДФЛ в РФ у одаряемого не возникает (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ), далее при последующем отчуждении авто, одаряемый родственник уплачивает НДФЛ 13% / 15%, но при этом он вправе уменьшить налогооблагаемую базу (доход от продажи авто) на расходы которые возникали у дарителя на приобретение этого авто, в прошлом.

Для этого одаряемому нужно будет подтвердить расходы дарителя на приобретение авто, например копией ДКП, при этом важно только одно, чтобы такие расходы ранее даритель не учитывал при налогообложении, то есть этот маневр полностью снимает проблему уплаты НДФЛ 30% после продажи авто налоговым нерезидентом на 31 декабря 2023 года, с невозможностью уменьшить налогооблагаемою базу на понесенные расходы — Подробнее.

3. Продаем автомобиль за недорого, любому третьему лицу, налоговому резиденту РФ, с уплатой НДФЛ 30% от всей суммы полученного дохода, без права на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов связанных с приобретением такого автомобиля.

Важно понимать, что минимальная стоимость, ниже которой законодательство запрещает продавать автомобиль НЕ УСТАНОВЛЕНА, при этом покупатель автомобиля, при дальнейшем отчуждении, имеет полное право уменьшить полученный доход, на сумму затраченную на приобретение авто, с последующей уплатой НДФЛ 13% / 15% с остатка. Вполне рабочий вариант, если под рукой нет близкого родственника, но есть в РФ иные доверенные лица.

4. При отчуждении автомобилей ИП / ООО, которые использовались в предпринимательской деятельности таких ИП / ООО, действуют другие правила и есть другие варианты оптимизации, в этот пост информация уже не помещается.

5. Нужно помнить, что автомобиль это движимое имущество, в том числе для целей СИДН. При условии, что вы утратили налоговое резиденство РФ, вероятно вы приобрели налоговое резиденство в иной юрисдикции где доход от продажи авто в РФ может облагаться подоходным налогом, без возможности применения вероятного СИДН между РФ и такой юрисдикцией к такому доходу.

6. Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).

Консультации: @urist_fedor_andreev

#НДФЛ #налоговое_резидентство

@stop_taxes