(№ 8) Доход от источников в РФ или от иностранных источников & | Федор Андреев | Save Profit

(№ 8) Доход от источников в РФ или от иностранных источников & НДФЛ

Мы уже обстоятельно обсудили, что статус налогового резидента / нерезидента РФ прямо влияет на налогообложение физических лиц (НДФЛ), в том числе и на размер НДФЛ который удерживает с работника его налоговый агент, то есть работодатель.

Перспектива удаленной работы на Российскую компанию из иностранной юрисдикции в статусе налогового нерезидента РФ, когда налоговый агент будет удерживать НДФЛ 30% с доходов, выглядит не оптимально, ровно как и дезинформация работником работодателя, о фактическом месте выполнения трудовой функции, но есть несложный выход из ситуации, который позволит не уплачивать НДФЛ вовсе, что особенно важно, например при удаленной работе из Грузии, где с первых дней надо уплачивать еще и 20% подоходного налога в Грузинский бюджет, что в итоге может привести к неразумному налоговому бремени в 63% или даже 80%, я рассказывал на Хабре про это тут.

Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ ставка налога на доходы налоговых нерезидентов РФ составляет 30%.

В ст. 209 НК РФ установлено, что объектом НДФЛ налоговых нерезидентов РФ, признается доход, полученный от источников в РФ (НДФЛ 30%), а вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за границей относится к доходам от иностранных источников (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ), и не облагается НДФЛ вообще.

Согласно ст. 57 Трудового кодекса Российской Федерации место работы является обязательным условием для включения в трудовой договор.

Все что нужно сделать физическому лицу, которое собирается удаленно работать из иностранной юрисдикции продолжительное время, на компанию в РФ, заключить дополнительное соглашение с работодателем к трудовому договору, в котором прописать место работы в иностранной юрисдикции, тем самым освободив себя и работодателя от уплаты НДФЛ с момента утраты работником статуса налогового резидента (183 > в календарном году).

Указанные выводы в полной мере совпадают с позицией Минфина РФ, например изложенной в письме от 20 января 2021 г. N 03-04-06/2495, где указано что, в случае, если трудовой договор предусматривает определение места работы сотрудника как место нахождения его рабочего места в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации по такому договору согласно подпункту 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации и не облагается НДФЛ.

@saveyourprofit #НДФЛ #налоговое_резидентство