Попробуем в формате рубрики Q&A Друзья, я решил ввести новый | Федор Андреев | Stop Taxes

Попробуем в формате рубрики Q&A

Друзья, я решил ввести новый формат Q&A чтобы закрывать потребности подписчиков и читателей по небольшим вопросам которые регулярно возникают, но не дотягивают до индивидуальной консультации.

Предлагаю задавать вопросы в комментариях к постам Q&A, я буду стараться на них отвечать, приглашайте в канал друзей и коллег, испытайте юриста на прочность .

Максим выехал из РФ в сентябре 2022, сейчас, в апреле 2023, он полагает что станет налоговым нерезидентом РФ, ему интересно что его ожидает.

Налоговое резиденство в РФ, в основном это про НДФЛ. Для НДФЛ налоговым периодом признается календарный год. Календарный год - это период времени с 1 января по 31 декабря включительно.

Итоговый налоговый статус определяется строго на 31 декабря каждого календарного года по суммарному количеству дней нахождения физлица в РФ. < 183 дней в РФ - нерезидент, более 183 дней - резидент.

На 31 декабря 2022, Максим провел в РФ более чем 183 дня, соответственно его налоговый статус - резидент РФ. Резиденты РФ уплачивают НДФЛ как с доходов от источников в РФ, так и с доходов полученных от иностранных источников.

Если был получен доход из иностранных источников в 2022 году, в том числе на иностранные счета (обмен финансовой информацией), надо подать 3-НДФЛ декларацию до 30 апреля 2023 и заплатить налог с такого дохода по ставке 13%-15%.

Что касается 2023 налогового периода, только на 31 декабря 2023, можно будет уточнить итоговый налоговый статус Максима, так как он еще вполне может вернутся в РФ, провести 183 дня в РФ в 2023, и стать налоговым резидентом РФ на 31 декабря 2023.

Точка невозврата будет пройдена примерно в июне 2023. В таком случае надо учитывать планируется или нет продажа недвижимости и автомобилей в РФ в 2023 , которыми Максим владеет менее чем 3/5 лет, чтобы не попасть на НДФЛ 30%. Любые доходы нерезидентов из иностранных источников НДФЛ в РФ не облагаются.

Максим выехал из РФ в сентябре 2022 в Турцию и сразу открыл несколько счетов в турецком банке, что делать с уведомлением и отчетом о движении денежных средств.

В РФ есть валютные правила (далее - правила) они касаются всех граждан РФ. Для целей правил все граждане РФ признаются валютными резидентами. Правилами установлено что если валютный резидент открывает счет в банке или иной финансовой организации (брокер, пенсионный, страховой и т.д.) за пределами РФ, он обязан раскрыть (уведомить) это счет ФНС в течении 1 месяца, кроме того надо уведомлять и о закрытии и даже об изменении реквизитов данного счета.

Правилами также предусмотрена подача отчета о движении денежных средств по таким счетам (далее - ОДДС), не позднее 1 июня следующего календарного года, при этом если счет открыт в ЕАЭС или стране которая обменивается в автоматическом режиме с РФ финансовой информацией и по счету был оборот менее чем 600 т.р. по курсу ЦБ, ОДДС можно не подавать, но раскрыть счет надо.

В 2018 году в правилах появились послабления, по принципу 183 дней в календарном году, которые также подсчитываются на 31 декабря.

Соответственно если гражданин имеет намерение (то есть ждать не надо), провести в календарном году более чем 183 дня за пределами РФ, у него нет обязанности уведомлять о своих зарубежных счетах и подавать ОДДС в ФНС, таких валютных резидентов РФ можно назвать специальными валютными резидентами, так как полностью утратить валютное резиденство РФ можно только утратив гражданство.

Максим в 2022 году на 31 декабря 2022 провел в РФ более чем 183 дня, то есть должен соблюдать валютные правила в полном объеме (уведомление, подача ОДДС, запрет на некоторые валютные операции.

Если Максим уверен что в 2023 году проведет за пределами РФ более чем 183 дня на 31 декабря 2023 года, последующие счета которые он открыл в 2023 году не требуют уведомления и подачи ОДДС, но когда Максим вернется в РФ, надо будет уведомить ФНС о таких счетах в любые сроки.

Более подробно можно почитать тут и тут

Консультации: @urist_fedor_andreev

@stop_taxes