Валютные правила РФ и законодательство РФ разделяет деятельнос | Федор Андреев | Stop Taxes

Валютные правила РФ и законодательство РФ разделяет деятельность граждан (валютных резидентов РФ) на предпринимательскую деятельность и деятельность для личных нужд.

Частью 1, статьи 2 ГК РФ, дано определение предпринимательской деятельности: самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Частью 1, статьи 23 ГК РФ установлено, что гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев когда можно вести предпринимательскую деятельность как физическое лицо применяющее НПД (422-ФЗ от 27.11.2018).

Частью 3, статьи 23 ГК РФ установлено, что к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила настоящего ГК РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

Следовательно, в случае открытия физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП в РФ, счетов (вкладов) в банках за пределами РФ для предпринимательской деятельности (например счетов открытых ИП в Армении, Киргизии, Казахстане), в случае преимущественного нахождения такого физического лица в РФ (налоговый резидент, валютный резидент) существует необходимость декларирования (уведомления) ФНС о таком счете с признаком, что счет открыт индивидуальным предпринимателем, в том числе за такими физическими лицами сохраняется обязанность подавать отчет о движении денежных средств (ОДДС) по таким счетам ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, с приложением подтверждающих банковских документов, по установленным правилам, а не один раз в год — до 1 июня года, следующего за отчетным годом, как установлено для граждан которые открывают счета в иностранных банках для использования в личных целях, даже если эти счета открыты как счета ИП в Армении, Казахстане или Киргизии, но по ним нет так скажем предпринимательских операций, а счет используется в личных целях.

Однако, если физическое лицо проживает за пределами РФ более чем 183 дня в календарном году (специальный валютный резидент) или имеет намерения отсутствовать в РФ в течении такого срока, то у такого физического лица в соответствии с абзацем 1, части 8, статьи 12, 173-ФЗ, вообще отсутствует обязанность декларировать (уведомлять) зарубежные счета и подавать по ним ОДДС, но если физическое лицо проживает в РФ и (или) имеет в РФ активное ИП по которому ведется предпринимательская деятельность в РФ, например аналогичная деятельности которую ведет физическое лицо как ИП в Армении, Казахстане, Киргизии и есть желание задекларировать мировой предпринимательский доход в РФ как ИП на УСН / ПСН, то надо сделать для ФНС этот доход понятным, путем ежеквартальной подачи ОДДС по счету который используется для такой предпринимательской деятельности за пределами РФ.

Тем более, если такой предприниматель преимущественно проживает в РФ и есть реальная вероятность что ФНС получит данные по его зарубежным счетам в рамках автоматического обмена финансовой информацией (не факт) с каким до государством, (когда-то) и задаст вопрос, почему эти мировые доходы не были задекларированы по 3-НДФЛ декларации физическим лицом и почему с них не был уплачен НДФЛ 13% / 15%, просто необходимо декларировать такие предпринимательские доходы как ИП в РФ на УСН или пропускать через ПСН регистрируя доходы в книге учетов доходов по патенту, что бы своевременно снизить налоговую нагрузку на созданную схему.

При этом каждую ситуацию нужно рассматривать отдельно, чтобы не навредить себе с декларированием иностранных счетов в запрещенных валютными правилами РФ юрисдикциях или если есть вероятность создать себе НДФЛ в РФ с мировых доходов.

Консультации: @urist_fedor_andreev

#ИП_УСН #валютное_резиденство

@stop_taxes